不少朋友有类似的疑问：专管员说我们税负率偏低，怎么应对啊？税负率是什么？怎么算出来的？怎么才能知道自己的税负率是不是异常？
今天统一回复了！先来看企业为什么会被约谈？
1
企业为什么会被约谈？
通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？
1、通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。
2、企业没有进行正常的申报。
没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。同时还需要注意以下4点：
3、发票相关数据存在异常！
4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。
类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。
5、员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。
6、印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。
7、成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。
以上，只是常见的一些原因，会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。下面，将重点讲税负率相关内容。
2
税负率是什么？
通常来说，常用的税负率有两种：增值税税负率和企业所得税税负率（企业所得税贡献率）。今天要讲的是增值税税负率。
增值税税负率怎么计算？
比如，A企业2019年10月不含税销售收入50万，缴纳的增值税是5000元。那么该企业在10月的增值税税负率就是1%。
增值税税负率是如何比对的？
假设：金三系统里，本地区某行业应税销售额为300亿，应纳增值税税额为4亿。那么此地区此行业的平均增值税税负率应为1.33%。
上文举例的A企业若在假设地区，则其税负率1%小于同地区同行业的平均增值税税负率1.33%，金三系统后台就会预警，这时企业可能还不清楚自己被预警了。
所有企业都需要警惕税负率指标吗？
只有一般纳税人需要警惕。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%（5%），而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就远远低于该比例，具体计算如下：
只要税负率超标就一定会被预警吗？
税局在税负率指标上允许一定偏差，例如上面案例，如果税务局允许存在的偏差是0.05%，那么增值税税负率在1.28%~1.38%都不会被系统认定为异常。税负率异常只是增加了被稽查的概率。
企业正常报税、交税，但是税负率就是低该怎么办？
许多企业税负低是有正常理由的，比如产品更新换代存货进行促销，产品滞销，产品还未进行推广导致库存较大等等。遇到税务检查，如实告知就行，没有什么好怕的。
3
给企业老板和会计的5个提醒
为了更好地的做好企业风险评估，评估自己企业是否被约谈或者被稽查，我们在这里给老板和会计提醒5点：
4
各行业所得税、增值税“预警税负率”大全
大家需要了解一下自己所处行业、所在地区的税负率，并确保企业的税负率在安全区间。
在这里，我们做了一份简单的各行业税负率表，数据来源于公开信息，仅供参考。
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。
注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
食品饮料 4.50%
纺织品(化纤) 2.25%纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91%造纸及纸制品业 5.00%建材产品 4.98%化工产品 3.35%医药制造业 8.50%卷烟加工 12.50%塑料制品业 3.50%非金属矿物制品业 5.50%金属制品业 2.20%机械交通运输设备 3.70%电子通信设备 2.65%工艺品及其他制造业 3.50%电气机械及器材 3.70%电力、热力的生产和供应业 4.95%商业批发 0.90%商业零售 2.50%
其他 3.50%
所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。
专用设备制造业 2.00%专业技术服务业 2.50%专业机械制造业 2.00%造纸及纸制品业 1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%饮料制造业 2.00%医药制造业 2.50%畜牧业 1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%塑料制品业 3.00%食品制造业 1.00%商务服务业 2.50%其他制造业——管业 3.00%其他制造业 1.50%其他建筑业 1.50%其他服务业 4.00%其他采矿业 1.00%皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%批发业 1.00%农副食品加工业 1.00%农、林、牧、渔服务业 1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%零售业 1.50%居民服务业 1.20%金属制品业——轴瓦 6.00%金属制品业——弹簧 3.00%金属制品业 2.00%建筑材料制造业——水泥 2.00%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业 1.50%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%化学原料及化学制品制造业 2.00%工艺品及其他制造业——珍珠 4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业——袜业 1.00%纺织业 1.00%纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%房地产业 4.00%电气机械及器材制造业 2.00%电力、热力的生产和供应业 1.50%
道路运输业 2.00%
需要说明的是：
1、税局使用的税负率都是动态的，真正有价值的是参考同行业同地区的平均税负率，而企业很难看到如此全面的数据。
2、图表内容源于网络，内容仅供参考之用。具体企业的税负率和地区平均税负，大家可以自行计算和咨询税务机关。
代缴社保，人才落户，技工培训
学历提升，注册公司
公司变更，代理记账
15267478477
17764586066
长按二维码关注
